Neatkarīgi vai jūs esat foto profesionālis vai amatieris, tiklīdz jūs par saviem foto pakalpojumiem sāksiet prasīt atlīdzību, uz jums attieksies tie paši likumi, kas piemēroti jebkuram uzņēmējam, kas veic saimniecisko darbību. Un pat ja jūs nekādi neintersē maksāt nodokļus, tad neceriet uz nopietnu sava foto biznesa attīstību, jo ir uzņēmumi, kuri nevēlas maksāt “uz rokas”.

Šajā rakstā apskatīsim kādi pastāv vienkāršoti nodokļu režīmi, un kuri no tiem vislabāk varētu derēt fotogrāfiem. Latvijā fotogrāfi patlaban var izvēlēties kādu no trīs iespējām – autoratlīdzība, patentmaksa un mikrouzņēmuma nodoklis. Atcerieties, ka nepieciešamības gadījumā jums ir iespē­jams pāriet no viena nodokļa maksātāja statusa uz citu.

Autoratlīdzība

Autoratlīdzība jeb honorārs ir maksa, ko fotogrāfs saņem par savu radošo darbu. Diezgan noderīgi, ja neesat profesionāls fotogrāfs, ikdienā strādāt citu darbu, taču laiku pa laikam sniedzat maksas pakalpojumus uzņēmumiem. Jāatzīst gan, ka kopš ir parādījusies iespēja veikt patentmaksājumu, šādu nodokļu apmaksas veidu fotogrāfi izvēlās arvien mazāk, un tam ir savi iemesli

Galvenie nosacījumi: 

• Nav ierobežots ieņēmumu apmērs.
• Var atskaitīt attaisnotos izdevumus robežās no 15 līdz 40% (atkarībā no darbības veida), kā arī citus izdevumus, saglabājot attaisnojuma doku­mentus (piemēram, čekus) un iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.
• Piemēro vispārējo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 25% apmērā.
• Sasniedzot 50 000 Eur gada apgrozījuma sliek­sni, jums jāreģistrējas kā PVN maksātājam.

Autoratlīdzības plusi

•  Ja jums ir pastāvīgs darbs, kur darba devējs par jums maksā sociālo nodokli, tad, darbojoties arī kādā no iepriekšminētajiem nodokļu maksātāja statusiem, no gūtajiem ienākumiem sociālais nodoklis vēlreiz jums nav jāmaksā.
• Deklarāciju var neiesniegt, ja autors ir darba ņēmējs un ienākumi no autoratlīdzības gadā nav lielāki par 850 Eur. Tomēr deklarāciju ir izdevīgi iesniegt, jo var saņemt atpakaļ daļu naudas no IIN par attaisnotajiem izdevumiem. Tāpat deklarāciju ir izdevīgi iesniegt, ja no autoratlīdzības maksātās summas ir aprēķināti 26%, neatņemot autora izdevumus.

Autoratlīdzības mīnusi

•  Ja autors nav nodarbināts, t.i. nav citu ienākumu, tad viņam ir jāreģistrējas kā pašnodarbinātajai personai un kā tādam jāmaksā VSAOI. Šādā gadījumā VSAOI likme ir 28.17 %, darba ņēmēja gadījumā autors no pārējiem ienākumiem maksās 9%, bet darba devējs par viņu klāt maksās 24.09%.
• Ja jūs kā fiziska persona savus pakalpojumus piedāvāt juridiskai personai, ir jāslēdz uzņēmuma līgumu konkrēta darba veikšanai. Šajā gadījumā norēķinus puses veic uz pieņemšanas–nodošanas akta pamata, pēc izrakstīta rēķina vai skaidrā naudā pret VID reģistrētu kvīti.
• Sarežģīti un darbietilpīga ir autora izdevumu aprēkināšana. Pirms IIN aprēķināšanas no autoratlīdzības atskaita autora izdevumus, kas tieši saistīti ar darba radīšanu, izdošanu, izpildīšanu vai citādu izmantošanu. Norakstīt var tikai noteiktu daļu, kas ir aprakstīts likumā.
• Gada beigās ir jāiesniedz gada ienākuma deklarācija.

Patentmaksa

Šis nodokļu maksāšanas veids šobrīd fotogrāfu vidū ir vispopulārākais. Tas ir elastīgi piemērojams pasūtījumu biežumam (raksti iesniegumu kaut vai pa mēnesim) un salīdzinoši visvienkāršākais. Protams, ja klientu skaits nav iepriekš zināms, tad  pastāv risks zaudēt avansā iemaksāto naudu.

Galvenie nosacījumi

• Ieņēmumi nedrīkst pārsniegt 50 000 Eur gadā
• Maksājums valstij “cietā” maksa 43 Eur/ mēnesī
• To var maksāt par tikai 1, 3, 6 vai 12 mēnešiem avansā
• Nodrošina minimālas sociālās garantijas
• Nav nepieciešamas ne atļaujas, ne licences.

Patentmaksājuma plusi

• Darba ņēmējiem ir minimālas sociālās garantijas, jo no patentmaksājuma 67% ieskaita valsts sociālās apdrošināšanas speciālajā budžetā, bet 33% – maksātāja dzīvesvietas pašvaldības budžetā
• Papildus iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas nav jāveic
• Neatkarīgi no tā, cik nopelna, patentmaksas summa nemainās
• Vienkāršota grāmatvedība
• Lai strādātu un nopelnītu, nav jāreģistrējas ne kā pašnodarbinātām personām, ne jāveido individuālais uzņēmums
• Patentmaksas maksātāji, saņemot samaksu par darījumiem skaidrā naudā, nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanai, var nelietot kases aparātus, kases sistēmas, specializētās ierīces vai iekārtas. Tācu patentmaksas maksātājam ir pienākums izsniegt reģistrēto kvīti pēc darījuma partnera pieprasījuma.

Patentmaksājuma mīnusi

• Par patentu noteiktā summa pēc piereģistrēšanās VID valsts kasē jāieskaita divu dienu laikā un avansā – tātad vēl pirms darba uzsākšanas un ieņēmumu gūšanas
• Izvēloties patentu tikai pa mēnesim, daudz laika aizņem formalitāšu kārtošana, savukārt iemaksājot par vairākiem mēnešiem sanāk ieguldīt jau krienu summiņu.
• Netiek apmaksāti čeki par izglītības un medicīniskajiem pakalpojumiem, tikai slimības lapa
• Persona – patentmaksātāja – nedrīkst nodarbināt algotu darbaspēku
• Fotogrāfs nevar izvēlēties maksāt patentmaksu, ja ieņēmumi pārsniedz 50 000 Eur gadā vai tas tas jau ir reģistrējies pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā;
• Pēc termiņa beigām, katru reizi ir jāiesniedz jauns iesniegums par nākošo termiņu.
• Patentmaksas maksātājs vienlaikus (ne vairāk kā trīs kalendāros mēnešus taksācijas gadā) nevar veikt citu saimniecisko darbību, kā tikai darboties noteiktajā profesijā.

Mikrouzņēmuma nodoklis

Labs nodokļu maksāšanas veids foto profesionāļiem kuri strādā komandā, un  kur  jau  ir regulāri un prognozējami.

Galvenie nosacījumi:

• Apgrozījums nedrīkst pārsniegt 100 000 Eur gadā
• Maksājums valstij 11% no gada apgrozījuma
• Nodrošina minimālas sociālās garantijas

Mikrouzņēmuma mīnusi

• Ja esi kā fiziska persona, ir jāreģistrējas VID kā saimnieciskās darbības veicējam
• Darbinieku, tajā skaitā paša uzņēmēja atalgojums nedrīskt pārsniegt 700 Eur mēnesī, un darbinieki nevar būt vairāk par 5
• Četras reizes gadā jāiesniedz ienākumu deklarācija VID un jāsmaksā nodoklis
• Ja reģistrē savu darbību kā juridiska persona, tad jārēķinās ar daudz lielāku adminstratīvo slogu, kur nereti vienkāršākais ir pirkt grāmatvedības pakalpojumus
• Jo vairtāk nopelna, jo vairāk jāsamaksā nodokļos

Mikrouzņēmuma plusi

• Var algot darbiniekus
• Darba ņēmējiem ir minimālas sociālās garantijas